2022 재산세 납부 시기 및 세율
오늘은 2022 재산세 납부 시기와 세율에 대해 자세히 알아 보는 시간을 갖도록 하겠습니다. 재산세는 6월 1일을 기준으로 7월에 납부하게 됩니다. 주택(아파트)의 경우 7월,9월 2회 재산세를 납부하게 됩니다.
주택의 경우 공시지가를 기준으로 세율이 정해지는데요. 5.4억원 초과 시 57만원 + 3억원 초과금액의 0.4%의 세금을 납부해야 합니다.
자세한 재산세 납부 시기와 세율에 대해 아래에서 확인 할 수 있습니다.
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재산세란?
매년 토지, 주택, 건출물, 선박, 항공기를 소유하고 있는 사람에게 부과되는 세금입니다. 과세기준일은 6월1일입니다. 6월 1일 이전에 보유한 대상물은 모두 재산세 과세에 포함됩니다.
재산세 과세 대상 5가지
재산세 과새 대상은 5가지입니다. 토지, 주택, 건축물, 선박, 항공기를 과세대상으로 포함하는데요. 각 과세대상에 따라 세율을 다르게 적용 합니다.
- 토지
- 주택
- 건축물
- 선박
- 항공기
재산세 납부 시기
재산세 납부 시기는 과세대상에 따라 달라 집니다. 가장 많은 부분을 차지하는 주택의 경우 7월, 9월 2회에 걸쳐 납부해야 합니다.
7월에는 주택 전체세액의 50%와 건축물에 대한 재산세, 9월에는 주택 전체세액의 50%와 토지에 대한 재산세가 발생 되어 2번에 걸쳐 납부하게 됩니다.
- 매년 7월 16일 ~ 31일
: 주택의 1/2, 건축물, 선박, 항공기 재산세 납부 - 매년 9월 16일 ~ 30일
: 주택의 1/2, 토지에 관한 재산세 납부
납부대상별 납부 시기
| 구분 | 납기 |
| 토지 | 매년 9/16 ~ 9/30 |
| 건축물 | 매년 7/16 ~ 7/31 |
| 주택(제1기분) | 매년 7/16 ~ 7/31 |
| 주택(제2기분) | 매년 9/16 ~ 9/30 |
| 선박 | 매년 7/16 ~ 7/31 |
| 항공기 | 매년 7/16 ~ 7/31 |
주택의 경우 납부 세액이 20만원 보다 작은 경우 일시납부가 가능 합니다.
재산세 납부 시기를 넘길 시 어떻게 되나요?
납부기한을 초과 할 경우 추징급이 발생 합니다.
- 7월1일 납부 기한 경과 시 : 3% 가산금 부과
- 8월 31일까지 미납 시 : 0.75% 중가산금 부과
단, 30만원 이상의 세액인 경우에 해당 됩니다.
재산세 세율
재산세는 과세대상에 따라 세율이 다르게 적용 됩니다. 재산세 계산기를 통해 미리 계산해 볼 수 있습니다.
1.토지 재산세 세율
조합합산 과세 대상의 경우 다음과 같습니다.
- 5천만원 이하 : 1,000분의 2
- 5천만원 초과 1억원 이하 : 10만원+5천만원 초과금액의 1,000분의 3
- 1억원 초과 : 25만원+1억원 초과금액의 1,000분의 5
별도 합산 과세 대상의 경우 다음과 같습니다.
- 2억원 이하 : 1,000분의 2
- 2억원 초과 10억원 이하 : 40만원+2억원 초과금액의 1,000분의 3
- 10억원 초과 : 280만원+10억원 초과금액의 1,000분의 4
분리 과세 대상의 경우 다음과 같습니다.
- 전,답,과수원, 목장요지, 임야 : 과세표준액의 1,000분의 0.7
- 골프장 및 고급오락장용 토지 : 과세표준액의 1,000분의 40
- 그 밖의 토지 : 과세표준액의 1,000분의 2
2.주택 재산세 세율
주택에는 아파트, 오피스텔, 별장 등에 해당 됩니다. 별장의 경우 별도의 세율로 적용 됩니다.
주택
- 6천만원 이하 : 1,000분의 1
- 6천만원 초과 1억5천만원 이하 : 6만원+6천만원 초과금액의 1,000분의 1.5
- 1억5천만원 초과 3억원 이하 : 19만5천원 +1억5천만원 초과금액의 1,000분의 2.5
- 3억 초과 : 57만원+3억 초과금액의 1,000분의 4
별장
과세표준의 1,000분의 40
3.건축물 재산세 세율
- 골프장, 고급오락장용 건축물 : 과세표준액의 1,000분의 40
- 공장용 건축물 : 과세표준액의 1,000분의 5
- 기타 건축물 : 과세표준액의 1,000분의 2.5
4.선박 재산세 세율
- 고급선박 : 과세표준의 1,000분의 50
- 기타선박 : 과세표준의 1,000분의 3
5.항공기 재산세 세율
- 과세표준의 1,000분의 3
재산세 납부 방법
재산세 납부는 4가지 방법을 통해 쉽게 납부 할 수 있습니다. 오프라인, 온라인 모두 가능합니다.
1. 재산세 오프라인 납부 방법
- 전국 모든 은행 CD, ATM에서 납부하는 방법
- 구청 세무과에서 납부하는 방법
- 주민센터에서 납부하는 방법
- 전국 편의점 ATM에서 납부하는 방법
2. 재산세 온라인 납부 방법
재산세 과세기준일은?
재산세 과세 기준일은 6월 1일을 기준으로 합니다.
5월에 주택을 구매 했다면 과세 기준일 이전이기 때문에 7월에 재산세를 납부해야 합니다. 또한 취득 기준은 잔급 지급일, 등기 접수일 중 빠른 날짜를 기준으로 적용 됩니다.
두 개 중 하나라도 6월 1일 이전에 처리 되었다면 납세자가 될 수 있습니다.
마치며…
다시 정리하면 재산세 납부 시기는 7월, 9월 입니다. 아파트를 보유하고 있는 분들은 1년에 2번 재산세를 내야 하는데요. 20만원을 넘지 않으면 1회에 모두 납부 할 수 있습니다.
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